武漢都市寶（唐山）科技産業集團有限公司全資及控股企業領導人(rén)員(yuán)經濟責任審計(jì)管理(lǐ)辦法
科(kē)産〔2013〕6号
第一章(zhāng) 總 則
第一條 爲健全和完善經濟責任審計(jì)制度，加強對企業領導人(rén)員(yuán)的管理(lǐ)監督，正确評價全資企業及控股企業領導人(rén)的經濟責任，保障國(guó)有資産保值、增值，促進企業發展，根據《中華人(rén)民(mín)共和國(guó)審計(jì)法》、參照(zhào)《黨政主要領導幹部和國(guó)有企業領導人(rén)員(yuán)經濟責任審計(jì)規定》及《中央企業經濟責任審計(jì)管理(lǐ)暫行辦法》等有關法律、法規，結合實際情況，特制定本辦法。
第二條 本辦法适用于武漢都市寶（唐山）科技産業集團有限公司（以下簡稱産業集團）所屬全資企業、控股企業的董事(shì)長、總經理(lǐ)（以下簡稱企業負責人(rén)）的離(lí)任或任期的經濟責任審計(jì)。
本辦法所稱經濟責任，是指企業負責人(rén)在任職期間對其所在企業的資産、負債、損益的真實性、合法性和效益性及重大(dà)經營決策等有關經濟活動，以及執行國(guó)家有關法律法規應履行的職責、義務。
第三條 企業負責人(rén)任期屆滿，或者離(lí)任（包括調任、免職、辭職、退休等），應當進行經濟責任審計(jì)。
第二章(zhāng) 審計(jì)的組織和工(gōng)作(zuò)要求
第四條 企業負責人(rén)任期屆滿或者離(lí)任的，在産業集團或企業董事(shì)會确定企業負責人(rén)審計(jì)事(shì)項後，産業集團人(rén)力資源部書(shū)面通知審計(jì)部實施審計(jì)事(shì)項。
第五條 産業集團應加強對審計(jì)工(gōng)作(zuò)的領導，及時協調解決審計(jì)工(gōng)作(zuò)中出現的問(wèn)題，并作(zuò)出決策。
第六條 産業集團審計(jì)部（以下簡稱審計(jì)部）具體(tǐ)實施全資企業、控股企業負責人(rén)經濟責任審計(jì)工(gōng)作(zuò)。在審計(jì)過程中，應及時向産業集團彙報審計(jì)工(gōng)作(zuò)及相(xiàng)關問(wèn)題。
第七條 如(rú)有實際需要，審計(jì)部可(kě)以将有關經濟責任審計(jì)事(shì)項委托社會審計(jì)機(jī)構實施，并與其簽訂《委托協議(yì)書(shū)》。實施審計(jì)的社會審計(jì)機(jī)構應當具備足夠的審計(jì)力量、健全的内部管理(lǐ)制度和良好的社會信譽，應當指派具有審計(jì)專業技術(shù)資格的人(rén)員(yuán)從(cóng)事(shì)經濟責任審計(jì)工(gōng)作(zuò)。
第八條 審計(jì)人(rén)員(yuán)進行經濟責任審計(jì)，應當遵守審計(jì)人(rén)員(yuán)職業道德準則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。
第三章(zhāng) 審計(jì)内容和實施
第九條 經濟責任審計(jì)以促進企業負責人(rén)守法、守規、守紀、盡責地推動本企業科(kē)學發展爲目标，依法界定審計(jì)内容，具體(tǐ)如(rú)下：
（一）企業負責人(rén)執行有關法律法規和财經制度情況，遵守有關廉潔從(cóng)業規定情況；
（二）企業負責人(rén)任職期間進行決策和履行上級主管部門(mén)、股東會、董事(shì)會、經理(lǐ)辦公會經營決策的情況；
（三）企業資産、負債、損益的真實性、合法性、效益性；
（四）企業國(guó)有資産保值增值和經營目标完成情況；
（五）企業财務收支等内部控制制度的建立及執行情況；
（六）企業收益分(fēn)配情況；
（七）企業繳納稅、費、利、基金等情況；
（八）企業職工(gōng)養老、失業、醫療保險等社會保險費的繳納情況以及職工(gōng)其他(tā)合法權益情況；
（九）其他(tā)有關經濟責任事(shì)項。
第十條 審計(jì)部應在實施審計(jì)前3日(rì)，向企業負責人(rén)及所在企業送達《審計(jì)通知書(shū)》。
第十一條 企業負責人(rén)及所在企業接到《審計(jì)通知書(shū)》後，應向審計(jì)部提供下列資料：
（一）企業基本情況報告及企業年(nián)度工(gōng)作(zuò)總結；
（二）企業負責人(rén)任職期間的述職報告；
（三）企業章(zhāng)程、企業有關内部文件(jiàn)、合同或者協議(yì)、生(shēng)産經營計(jì)劃等有關資料；
（四）企業負責人(rén)任職期間重大(dà)經營決策事(shì)項以及相(xiàng)關的會議(yì)記錄、紀要和決議(yì)；
（五）所屬企業、分(fēn)支機(jī)構設立，股權變更及管理(lǐ)的資料；
（六）企業負責人(rén)任職前企業财産、财務狀況資料；
（七）企業負責人(rén)任職期間企業發生(shēng)的關聯交易、經濟糾紛、貸款擔保、或有負債、未決訴訟案件(jiàn)、法院判決和仲裁等重大(dà)事(shì)件(jiàn)報告和資料；
（八）會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表、财務計(jì)劃等資料；
（九）資産盤存、變動及債權、債務清理(lǐ)的有關資料；
（十）企業對外投資、對外擔保和資産處置資料；
（十一）企業負責人(rén)任職期間曆次審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定書(shū)、社會審計(jì)組織出具的報告和鑒定以及其他(tā)資料；
（十二）有關經濟責任審計(jì)的其他(tā)資料。
企業負責人(rén)及所在企業對所提供資料的真實性、完整性負責。
第十二條 審計(jì)部應當根據企業提供的有關資料制定審計(jì)實施方案。
第十三條 開始實施審計(jì)時，審計(jì)部應召開審計(jì)進點工(gōng)作(zuò)會議(yì)，安排審計(jì)工(gōng)作(zuò)有關事(shì)項。
第十四條 實施審計(jì)過程中，審計(jì)人(rén)員(yuán)應當聽取産業集團、被審計(jì)企業有關領導、企業職工(gōng)代表大(dà)會和職工(gōng)的意見(jiàn)。
第十五條 審計(jì)部應在現場審計(jì)工(gōng)作(zuò)結束後15個工(gōng)作(zuò)日(rì)内拟出審計(jì)報告初稿，向企業負責人(rén)及其所在企業征求意見(jiàn)，并向産業集團報告。
第十六條 審計(jì)結果的溝通。企業負責人(rén)及其所在企業自(zì)接到審計(jì)報告（征求意見(jiàn)稿）之日(rì)起，5個工(gōng)作(zuò)日(rì)内提出書(shū)面反饋意見(jiàn)；逾期不提出的，視爲無異議(yì)。
對企業負責人(rén)及其所在企業提出的意見(jiàn)，審計(jì)部進行研究核實。
經溝通，企業負責人(rén)及其所在企業對審計(jì)報告無異議(yì)，企業負責人(rén)簽字确認，其所在企業簽章(zhāng)。
第十七條 審計(jì)部将審計(jì)結果上報産業集團經理(lǐ)辦公會。根據審計(jì)結果，産業集團依照(zhào)法律法規和有關政策對企業負責人(rén)履行經濟責任情況作(zuò)出客觀公正的評價，形成《審計(jì)意見(jiàn)書(shū)》。
第十八條 《審計(jì)意見(jiàn)書(shū)》及《審計(jì)報告》正式文件(jiàn)由審計(jì)部送達企業負責人(rén)及其所在企業。
第四章(zhāng) 審計(jì)報告及審計(jì)結果反饋
第十九條 審計(jì)報告應包括如(rú)下内容：
（一）企業基本情況及實施審計(jì)工(gōng)作(zuò)的基本情況；
（二）被審計(jì)企業負責人(rén)的職責範圍及履行職責情況；
（三）所在企業資産、負債、權益及損益情況，企業經營指标的完成情況，企業經營效益及資産保值增值情況；
（四）企業經營決策及重大(dà)事(shì)項，企業内部控制建立及執行情況；
（五）審計(jì)中發現的違反有關法律、法規和财經制度的主要問(wèn)題，企業經營管理(lǐ)存在的主要問(wèn)題；
（六）審計(jì)對企業存在問(wèn)題的處理(lǐ)意見(jiàn)和改進建議(yì)；
（七）需要報告的其他(tā)情況。
第二十條 企業負責人(rén)如(rú)對審計(jì)報告有異議(yì)，自(zì)收到審計(jì)報告之日(rì)起30日(rì)内可(kě)以向産業集團申訴，産業集團應當自(zì)收到申訴之日(rì)起30日(rì)内作(zuò)出複查決定；企業負責人(rén)對複查決定仍有異議(yì)的，自(zì)收到複查決定之日(rì)起30日(rì)内向上一級機(jī)關申請(qǐng)複查。
上一級機(jī)關的複查決定爲最終決定。
第五章(zhāng) 審計(jì)整改及督查落實
第二十一條 企業應根據審計(jì)意見(jiàn)及建議(yì)及時進行整改，完善企業經營管理(lǐ)。審計(jì)整改督辦程序如(rú)下：
（一）企業負責人(rén)所在企業，自(zì)收到《審計(jì)意見(jiàn)書(shū)》及《審計(jì)報告》後1個月内，拟訂審計(jì)問(wèn)題整改方案反饋至審計(jì)部。
（二）企業按照(zhào)自(zì)訂的整改方案進行整改，整改事(shì)項及時完成。企業應将整改情況報告産業集團，書(shū)面材料送審計(jì)部備案。
（三）審計(jì)部根據需要對企業的整改情況及結果開展後續審計(jì)監督。
第二十二條 若遇企業整改責任人(rén)調離(lí)崗位，接替人(rén)員(yuán)則爲整改責任人(rén)，承擔審計(jì)整改的主要責任。原整改責任人(rén)應配合審計(jì)整改事(shì)項的進行。
第二十三條 若審計(jì)整改事(shì)項同時涉及産業集團兩個或兩個以上相(xiàng)關部門(mén)，由業務主辦部門(mén)協調落實。
第六章(zhāng) 罰 則
第二十四條 在經濟責任審計(jì)中，如(rú)發現企業負責人(rén)及所在企業有違反财經法律、法規、規章(zhāng)的行爲，應給予處理(lǐ)或處罰的，産業集團将在規定職責範圍内作(zuò)出處理(lǐ)或處罰決定。
在經濟責任審計(jì)中發現的應由其他(tā)部門(mén)處理(lǐ)的問(wèn)題，依法移送有關部門(mén)處理(lǐ)。
第二十五條 企業負責人(rén)及其所在企業，有下列情形之一的，責令限期改正；逾期未改正的，由産業集團視情節輕重作(zuò)出處理(lǐ)：
（一）拒絕、拖延提供審計(jì)事(shì)項有關資料;
（二）拒絕、阻礙審計(jì)檢查；
（三）轉移、隐匿、篡改、僞造、毀棄會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表等有關經濟責任審計(jì)資料；
（四）轉移、隐匿違反國(guó)家規定取得(de)的資産；
（五）拒不執行審計(jì)決定的情形。
第二十六條 審計(jì)人(rén)員(yuán)有下列情形之一的，由産業集團依法作(zuò)出處理(lǐ)：
（一）洩露企業商業秘密或者企業負責人(rén)隐私；
（二）隐瞞和截留審計(jì)查出的重大(dà)違法違紀問(wèn)題不及時報告；
（三）應當回避而沒有申請(qǐng)回避的；
（四）違反法律、法規、規章(zhāng)制度的其他(tā)行爲。
第七章(zhāng) 附 則
第二十七條 本辦法由審計(jì)部負責解釋。
第二十八條 本辦法自(zì)印發之日(rì)起實施。2011年(nián)3月4日(rì)産業集團印發的《産業集團公司全資及控股企業領導人(rén)員(yuán)經濟責任審計(jì)管理(lǐ)辦法（試行）》（科(kē)産〔2011〕2号）同時廢止。
二〇一三年(nián)五月二十一日(rì)